香港家族辦公室

香港的優勢

成立家族辦公室的理念

風行於歐美豪門的家族辦公室,目的在于協助富豪凝聚家族財富,並依其需求打造客制化的財富管理策略及傳承計畫,以利順利交班。同時由于家族傳承的緣故,家族成員衍生多樣化的需求,需要集中整合和管控,减少投資風險。

在實踐中,家族信托通常是家族辦公室運用的重要財富管理工具,資産通常會轉移到信托,從而實現財富的迭代傳承。家族辦公室是爲特定家族客戶設計的架構,旨在以整合的方式提供量身定制的財富管理解决方案,以維護家族的聲望和認同的核心價值。主要服務涵蓋投資策略與管理、稅收籌劃、遺産規劃、慈善計劃、家庭教育和跨世代計劃,以至高奢生活方式管理服務等等。

家族辦公室以香港及新加坡的業態較爲成熟,成爲高淨值人士財富管理之最高級別,國內不少富豪之家族辦公室,大都是在香港設立,例如龍湖地産的吳亞軍,阿裏巴巴的馬雲等,充分證明香港是家辦設立地,具有顯著的優勢。

香港政府最新政策

香港政府於2023年3月首次舉辦家族辦公室專屬盛事「裕澤香江」高峰論壇,並發表《有關香港發展家族辦公室業務的政策宣言》表明將致力發展香港成爲領先的家族辦公室樞紐,同時宣布推出八大措施配合,當中以《資本投資者入境計劃》及稅務寬减爲最大誘因。

香港在新措施通後的門檻將比新加坡相類似的計劃爲低,家族投資控權工具(FIHVs)利得稅可獲豁免。香港的金融市場比較大,市值和交易量均是新加坡的幾倍,資本市場參與者遍及世界各地,加上受惠港府的推動政策、稅務優惠和中港恢復通關,家族辦公室在香港成立相對新加坡更加吸引。

在新的《資本投資者入境計劃》建議中,申請人所投放於香港市場的投資範疇可包括在港上市的股票、由香港上市公司及政府實體發行的債券、認可機構發行的後償債券,以及合資格集體投資計劃(包括投資相連保險計劃)。除港幣計價的資産外,亦會考慮以人民幣計價的資産。如果成功申請的話,申請人可與其配偶及未婚受養子女來港居住和發展。

香港有限合夥/家辦的最新稅收豁免政策要求

  • 須爲在香港或香港以外地區成立的公司、合夥或信托,其中央管理及控制亦須在香港進行
  • 須由一個或多個屬同一個家族的“關聯人士”(即家族成員)全資和實益持有。“關聯人士”的定義很寬泛,可通蓋多代家族成員
  • 允許家族投資控股工具設立特定目的實體SPV以持有和管理特定資産
  • 其資産須由單一家族辦公室在香港進行管理
  • 屬同一個家族資産架構下所管理的資産平均總價值應至少爲24億港元(約3000萬美元)
  • 只可作爲持有和管理單一家族資産的投資工具,不得直接從事一般商業或工業活動或業務
  • 須爲在香港進行中央管理及控制的私人公司;
  • 須由單一家族全資和實益持有
  • 不得向其他並非由單一家族所持有的家族投資控股工且提供投資管理服務。
  • 與資産管理相關的核心收入創告活動須在香港進行
  • 應在香港雇用至少兩名全職合資格的雇員進行
  • 核心創收活動,並於每個年度在香港産生與開展
  • 核心創收活動有關而不少於200萬港元(約25萬美元)的營運開支。
  • 合資格交易的定義及通蓋的特定資産範圍,應足以通蓋家族辦公室常見的投資資産類型
  • 若有關投資涉及持有香港不動産或短期資産的私人公司,將采用目前適用於基金稅務寬免的相同測試來確定此類投資是否符合免稅資格。
  • FIHV和SFO由香港特區稅務局監管,需每年進行年度稅收申報,並保留相關文件(如受益人的股權登記、信托文件等)以被審核。

在香港開立家族辦公室相對新加坡的門檻

香港相較於新加坡、倫敦、紐約、東京等城市,其最大的優勢是在於可以無縫接軌並依托於中國龐大的市場,同時也是連接中國和海外的一扇窗口,這種雙重優勢,全球獨有;和對手新加坡相比,在港開始家辦的門檻較低,成爲內地富豪的首選。

香港

星加坡

爲屬地主義,只有源自香港的利潤才須在香港課稅,源自其他地方的利潤則不須在香港繳納利得稅
企業所得稅

屬地主義,源只有自其他地方的利潤才須在新加坡課稅,源自其他地方的利潤則不須在新加坡繳納利得稅

  • 基本稅率:16.5%
  • 非應稅/免稅項目:資本收益/收入、股息收入、離岸收入
  • 基本稅率:17%
  • 非應稅/免稅項目:資本收益/收入、股息收入、離岸收入 (需符合條件)
  • 標準稅率:15%
  • 累進稅率:2%-17%
  • 累進稅率:0%-22% (2024納稅年度開始最高稅 率將由22%提升至24%)

不適用

不適用

印花稅、扣繳或暫繳等

印花稅、扣繳或暫繳、消費稅等

45 國家/ 地區

90 國家/ 地區

從事非受規管業務的符合資格 SFO 一般不需要申領金融服服務牌照

從事非受規管業務的符合資格 SFO
一般不需要申領金融服務牌照

  • 根據公開諮詢文件草案,透過SFO管理的FIHV稅收寬免(2022年4月1日推出)
  • AUM的最低金額:2.4億港元(約3000萬美元);
  • 聘用至少兩個有相關專業經
  • 每個財政年度的經營費用不少於200萬港元(約25萬美元並滿足其他免稅條件
  • 13D/130/13U基金免稅計劃(原13CA/13R/13X條款) 以13U爲例:
  • AUM的最低金額:5000萬新元(約3,700萬美元);
  • 聘用至少三個有相關專業經驗的全職員工; 驗的全職員工:
  • 每個財政年度經營費用不少於50萬新元(約37萬美元); 並滿足其他免稅條件。

信托服務收費

在香港成立家族辦公室的費用及分配費用因公司組成、業務範圍和規模等因素而異。以下是一些基本費用:

成立費用

包括公司註冊費用、律師費用、會計師費用、租賃辦公室費用等。

日常營運

包括人事費用、辦公室租賃費用、辦公室設備費用、保險費用、會計師費用、法律顧問費用、稅務顧問費用等。

投資費用

包括投資研究費用、投資管理費用、交易佣金、投資顧問費用、風險管理費用等。

分配費用

包括家族成員之間的費用分配,例如薪酬、紅利、福利等。

稅務費用

包括所得稅、增值稅、印花稅等稅費。

歡迎閣下對本公司提出寶貴意見。

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