香港家族办公室

香港的优势

成立家族办公室的理念

风行于欧美豪门的家族办公室,目的在于协助富豪凝聚家族财富,并依其需求打造客制化的财富管理策略及传承计画,以利顺利交班。同时由于家族传承的缘故,家族成员衍生多样化的需求,需要集中整合和管控,减少投资风险。

在实践中,家族信托通常是家族办公室运用的重要财富管理工具,资产通常会转移到信托,从而实现财富的迭代传承。家族办公室是为特定家族客户设计的架构,旨在以整合的方式提供量身定制的财富管理解决方案,以维护家族的声望和认同的核心价值。主要服务涵盖投资策略与管理、税收筹划、遗产规划、慈善计划、家庭教育和跨世代计划,以至高奢生活方式管理服务等等。

家族办公室以香港及新加坡的业态较为成熟,成为高净值人士财富管理之最高级别,国内不少富豪之家族办公室,大都是在香港设立,例如龙湖地产的吴亚军,阿里巴巴的马云等,充分证明香港是家办设立地,具有显著的优势。

香港政府最新政策

香港政府于2023年3月首次举办家族办公室专属盛事「裕泽香江」高峰论坛,并发表《有关香港发展家族办公室业务的政策宣言》表明将致力发展香港成为领先的家族办公室枢纽,同时宣布推出八大措施配合,当中以《资本投资者入境计划》及税务宽减为最大诱因。

香港在新措施通后的门槛将比新加坡相类似的计划为低,家族投资控权工具(FIHVs)利得税可获豁免。香港的金融市场比较大,市值和交易量均是新加坡的几倍,资本市场参与者遍及世界各地,加上受惠港府的推动政策、税务优惠和中港恢复通关,家族办公室在香港成立相对新加坡更加吸引。

在新的《资本投资者入境计划》建议中,申请人所投放于香港市场的投资范畴可包括在港上市的股票、由香港上市公司及政府实体发行的债券、认可机构发行的后偿债券,以及合资格集体投资计划(包括投资相连保险计划)。除港币计价的资产外,亦会考虑以人民币计价的资产。如果成功申请的话,申请人可与其配偶及未婚受养子女来港居住和发展。

香港有限合伙/家办的最新税收豁免政策要求

  • 须为在香港或香港以外地区成立的公司、合伙或信托,其中央管理及控制亦须在香港进行
  • 须由一个或多个属同一个家族的“关联人士”(即家族成员)全资和实益持有。 “关联人士”的定义很宽泛,可通盖多代家族成员
  • 允许家族投资控股工具设立特定目的实体SPV以持有和管理特定资产
  • 其资产须由单一家族办公室在香港进行管理
  • 属同一个家族资产架构下所管理的资产平均总价值应至少为24亿港元(约3000万美元)
  • 只可作为持有和管理单一家族资产的投资工具,不得直接从事一般商业或工业活动或业务
  • 须为在香港进行中央管理及控制的私人公司;
  • 须由单一家族全资和实益持有
  • 不得向其他并非由单一家族所持有的家族投资控股工且提供投资管理服务。
  • 与资产管理相关的核心收入创告活动须在香港进行
  • 应在香港雇用至少两名全职合资格的雇员进行
  • 核心创收活动,并于每个年度在香港产生与开展
  • 核心创收活动有关而不少于200万港元(约25万美元)的营运开支。
  • 合资格交易的定义及通盖的特定资产范围,应足以通盖家族办公室常见的投资资产类型
  • 若有关投资涉及持有香港不动产或短期资产的私人公司,将采用目前适用于基金税务宽免的相同测试来确定此类投资是否符合免税资格。
  • FIHV和SFO由香港特区税务局监管,需每年进行年度税收申报,并保留相关文件(如受益人的股权登记、信托文件等)以被审核。

在香港开立家族办公室相对新加坡的门槛

香港相较于新加坡、伦敦、纽约、东京等城市,其最大的优势是在于可以无缝接轨并依托于中国庞大的市场,同时也是连接中国和海外的一扇窗口,这种双重优势,全球独有;和对手新加坡相比,在港开始家办的门槛较低,成为内地富豪的首选。

香港

新加坡

为属地主义,只有源自香港的利润才须在香港课税,源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税
企业所得税

属地主义,源只有自其他地方的利润才须在新加坡课税,源自其他地方的利润则不须在新加坡缴纳利得税

  • 基本税率:16.5%
  • 非应税/免税项目:资本收益/收入、股息收入、离岸收入
  • 基本稅率:17%
  • 非应税/免税项目:资本收益/收入、股息收入、离岸收入 (需符合条件)
  • 标准税率:15%
  • 累进税率:2%-17%
  • 累进税率:0%-22% (2024纳税年度开始最高税 率将由22%提升至24%)

不适用

不适用

印花税、扣缴或暂缴等

印花税、扣缴或暂缴、消费税等

45 国家/ 地区

90 国家/ 地区

从事非受规管业务的符合资格 SFO 一般不需要申领金融服服务牌照

从事非受规管业务的符合资格 SFO
一般不需要申领金融服务牌照

  • 根据公开咨询文件草案,透过SFO管理的FIHV税收宽免(2022年4月1日推出)
  • AUM的最低金额:2.4亿港元(约3000万美元);
  • 聘用至少两个有相关专业经
  • 每个财政年度的经营费用不少于200万港元(约25万美元并满足其他免税条件
  • 13D/130/13U基金免税计划(原13CA/13R/13X条款) 以13U为例:
  • AUM的最低金额:5000万新元(约3,700万美元);
  • 聘用至少三个有相关专业经验的全职员工; 验的全职员工:
  • 每个财政年度经营费用不少于50万新元(约37万美元); 并满足其他免税条件。

信托服务收费

在香港成立家族办公室的费用及分配费用因公司组成、业务范围和规模等因素而异。以下是一些基本费用:

成立费用

包括公司注册费用、律师费用、会计师费用、租赁办公室费用等。

日常营运

包括人事费用、办公室租赁费用、办公室设备费用、保险费用、会计师费用、法律顾问费用、税务顾问费用等。

投资费用

包括投资研究费用、投资管理费用、交易佣金、投资顾问费用、风险管理费用等。

分配费用

包括家族成员之间的费用分配,例如薪酬、红利、福利等。

税务费用

包括所得税、增值税、印花税等税费。

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